Поділитися:
Принципи управління основними принципами та прикладами компанії
The принципи контролю компанії є правилами, які вимагають існування процедур і процесів, встановлених в системах обліку, щоб допомогти керівникам контролювати і регулювати діяльність підприємства, забезпечуючи таким чином захист активів компанії.
Метою принципів контролю є забезпечення правильного функціонування системи бухгалтерського обліку та чіткого запису бізнес-подій. Очевидно, що менеджери не можуть контролювати всіх працівників, тому існує можливість виникнення деяких помилок або шахрайства..
Щоб визначити та встановити ефективний контроль, керівництво повинно постійно оцінювати ризики, контролювати впровадження контролю та при необхідності змінювати контроль.
Наявність такої важливої бізнес-функції забезпечує розумну безпеку, зменшуючи ймовірність помилок і захищаючи активи організації. Через свою важливість компанії повинні враховувати основні принципи контролю.
Індекс
- 1 Основні принципи контролю
- 1.1 Контрольна середовище
- 1.2 Контрольна діяльність
- 2 Приклади
- 2.1 Поділ завдань
- 2.2 Схвалення
- 2.3 Ротація персоналу та відпустки
- 2.4 Фізичні перевірки
- 2.5 Періодичні звірки обліку
- 2.6 Автоматизовані елементи керування
- 3 Посилання
Основні принципи контролю
Контрольна середовище
Стиль управління та очікування керівників високого рівня, зокрема їхня політика контролю, визначають контрольне середовище.
У контрольній середовищі існує додатковий нагляд з боку керівного комітету, який забезпечує адміністративну цілісність, етичні цінності, чітку організаційну структуру та компетентних і надійних працівників, що надають повноваження та відповідальність.
Контрольна діяльність
Це конкретні політики та процедури, які використовує керівництво для досягнення своїх цілей. Вони включають наступне:
Розділення завдань
Вона вимагає, щоб різним людям було покладено обов'язок виконувати різні завдання у відповідній діяльності, зокрема ті, які передбачають авторизацію, зберігання або ведення записів..
Вимагаючи від різних людей виконувати ці функції, створюється система збалансованого контролю.
Затвердження операцій та діяльності
Допоможіть забезпечити, щоб всі види діяльності компанії відповідали встановленим політикам та інструкціям.
Вимоги певних менеджерів до затвердження певних типів операцій додає додаткові зобов'язання до бухгалтерського обліку, демонструючи, що транзакції були проаналізовані та схвалені відповідним органом.
Стандартизація документів
Включає в себе створення рахунків-фактур та інших документів, які є простими у використанні та достатньо інформативними, використання предномерних та послідовних документів, а також своєчасна підготовка документів.
Стандартизація полегшує перегляд старих записів, шукаючи походження деяких розбіжностей у системі. Відсутність стандартизації може призвести до того, що деякі елементи будуть пропущені або неправильно інтерпретовані в цьому огляді.
Фізичний контроль доступу до активів і записів
Чи є електронні або механічні елементи керування (сейфи, ідентифікаційні картки, огорожі, касові апарати, відеокамери, замки) або елементи керування комп'ютером, пов'язані з правами доступу або встановленими процедурами резервного копіювання та відновлення.
Технології зазвичай можна отримати там, де люди не можуть, і можуть бути на роботі 24 години на добу без необхідності додаткової оплати.
Контроль доступу до системи бухгалтерського обліку за допомогою паролів, блокувань та електронних записів про доступ зберігає несанкціонованих користувачів із системи, а також забезпечує аудит використання системи для виявлення джерел помилок..
Незалежні огляди
Компанії повинні періодично переглядати свої системи контролю. Це має робити особа, яка не зробила жодної частини роботи, яка буде перевірена.
Ці огляди допомагають забезпечити надійність бухгалтерської інформації та ефективність операцій.
Призначення обов'язків
Компанія повинна чітко встановити відповідальність. Призначення конкретних обов'язків людям гарантує, що вони розуміють, якою є їхня функція збереження контролю.
Якщо будь-яка відповідальність буде пропущена, ефективна система контролю зрозуміє, хто не виконує поставлене завдання.
Приклади
Всі ці контролі відповідають цілям принципу управління. Після того, як контроль на місці, менеджери не повинні контролювати діяльність кожного співробітника. Вони можуть періодично перевіряти елементи керування, щоб переконатися, що вони працюють належним чином і зосереджені на управлінні бізнесом.
Розділення завдань
Це хороший контроль, щоб забезпечити, щоб функції ведення обліку були відокремлені від фактичного управління грошовими коштами.
З цієї причини каси несе відповідальність за стягнення готівки від клієнтів, з можливістю його внесення в банк, а відділ бухгалтерського обліку відповідає за реєстрацію цих грошових надходжень і проведення банківських звірок.
Таким чином, одна людина не може взяти гроші клієнта і привласнити його, а потім прикрити шахрайським обліком.
Якщо двоє людей виконують цю роботу, єдиним способом, яким може працювати шахрайство, є те, що кожна людина співпрацює з іншою. Очевидно, що дві працівники, що співучаються, набагато менш схильні до того, як краде один працівник.
Схвалення
Вимагати схвалення для здійснення грошових витрат може перешкодити недобросовісним співробітникам здійснювати великі шахрайські операції з коштами компанії.
Офіційний прайс-лист служить затвердженням торгового персоналу для продажу з цими цінами. Крім того, може існувати контроль, який дозволяє менеджеру з продажу дозволити розумні зміни у прейскуранті.
Ротація персоналу та відпочинок
Обов'язкова ротація працівників або період канікул здійснюється для виявлення шахрайських схем, де для її підтримки потрібна регулярна система.
Якщо бухгалтер змінює обов'язки кожні два місяці, людина не може послідовно виконувати помилкову систему.
Фізичні перевірки
Фізичні перевірки включають в себе ручний підрахунок грошових коштів та будь-яких інших фізичних активів, зареєстрованих у системі обліку, таких як запаси.
Фізичний підрахунок може виявити приховані розбіжності в сальдо рахунків, повністю обійшовши електронні записи. Підрахунок готівки в місцях продажу може здійснюватися щодня або навіть кілька разів на день.
Великі проекти, такі як фізична інвентаризація, повинні виконуватися рідше, можливо, щорічно або щоквартально.
Періодичні звірки обліку
Вони гарантують, що залишки системи бухгалтерського обліку збігаються з залишками на рахунках інших суб'єктів господарювання, таких як банки, постачальники та клієнти..
Відмінності між цими типами додаткових рахунків можуть виявити розбіжності у власних рахунках або що помилки виникають у інших суб'єктах..
Автоматизоване управління
Це, мабуть, найбільш поширений внутрішній контроль, оскільки вони не тільки захищають компанію, але й підвищують її ефективність.
Автоматичний часовий годинник - хороший приклад. Працівники перевіряються цими годинниками, коли вони прибувають, а потім вони перевіряються наприкінці дня.
Автоматичний годинник усуває можливість, що співробітники обманюють свої робочі години.
Список літератури
- MyAccountingCourse (2018). Які є принципи внутрішнього контролю? Взяті з: myaccountingcourse.com.
- MyAccountingCourse (2018). Що таке принцип керування? Взяті з: myaccountingcourse.com.
- Мішель Майлі (2017). Які сім принципів внутрішнього контролю? Блудний. Взяті з: bizfluent.com.
- TTUHSC (2017). Основні принципи внутрішнього контролю. Взяті з: elpaso.ttuhsc.edu.
- CliffsNotes (2016). Внутрішній контроль. Взяті з: cliffsnotes.com.
- Адміністратор (2015). 17 Принципи внутрішнього контролю. Етичний адвокат. Взяті з: ethicaladvocate.com.
- David Ingram (2018). Які сім процедур внутрішнього контролю в бухгалтерському обліку? Малий бізнес-Хрон. Взяті з: smallbusiness.chron.com.