Поділитися:
Надання портфельних характеристик, методів і прикладів
The забезпечення портфеля це оцінка потенційних збитків компанії внаслідок ризику, який бере на себе кредит, наданий клієнтам у реалізації продукції. Компанії часто мають відсоток клієнтів, які не будуть платити свої борги, а потім використовувати цю інформацію, щоб передбачити їх і захистити себе від впливу цих втрачених коштів..
Потім, забезпечення портфелем - це витрати, понесені компанією, коли клієнт не сплачує рахунок. Витрати списуються в бухгалтерських записах компанії на рахунку "Витрати на безнадійний борг" і зараховуються на рахунок "Портфельне забезпечення".
Забезпечення портфеля розглядається як витрати у фінансовій звітності компанії, оскільки очікуються збитки від проблемних боргів та інших прострочених кредитів, які, ймовірно, стануть дефолтами або мають дуже високу ймовірність дефолту..
Індекс
- 1 Характеристики
- 1.1. Обмежити завищені значення в рахунках і показниках
- 1.2 Використання у фінансовій звітності
- 2 Методи забезпечення портфеля
- 2.1 Індивідуальний метод
- 2.2 Загальний метод
- 3 Приклади
- 3.1 Перший приклад
- 3.2 Другий приклад
- 4 Посилання
Особливості
При обліку надання портфеля компанії не потрібно точно знати, який клієнт не буде платити. Також не потрібно знати точну суму; Ви можете використовувати приблизну суму, яку неможливо отримати.
Наприклад, якщо компанія розраховує, що дебіторська заборгованість з терміном погашення більше 90 днів має ставку відшкодування 40%, вона може зробити забезпечення портфеля на основі 40% балансу цих рахунків.
Компанія може використовувати статистичні моделі як ймовірність дефолту, щоб визначити свої очікувані збитки внаслідок простроченої заборгованості. Статистичні розрахунки можуть використовувати історичні бізнес-дані, а також промисловість в цілому.
Такий самий процес використовується банками для звітування про безнадійну заборгованість позичальників, які не виконують зобов'язання по виплаті кредитів.
Обмежити завищені значення в рахунках і показниках
Майже всі компанії здійснюють кредитні операції між ними. Це означає, що компанія не повинна платити готівку при купівлі товару від іншої компанії.
Оскільки, за визначенням, очікується, що дебіторська заборгованість набуде чинності менш ніж за один рік або протягом операційного циклу, вони відображаються як поточний актив у балансі компанії.
Однак, дебіторська заборгованість може бути завищеною, якщо існує яка-небудь частина з них, яка не підлягає сплаті. Як наслідок, обіговий капітал і акціонерний капітал компанії також можна було б переробити.
Щоб захистити себе від подібних розрахунків та показників, компанія може розрахувати, скільки її дебіторської заборгованості вона, ймовірно, не може бути зібрана.
Забезпечення портфеля є методикою обліку, яка дозволяє компаніям враховувати оцінку цих втрат у своїй фінансовій звітності з метою обмеження обсягу потенційних доходів.
Використання у фінансовій звітності
Збільшення суми резервного балансу портфеля балансу також відображається у рахунку витрат для неповернення боргу у звіті про прибутки та збитки..
У балансі компанії резервування портфеля вираховується з активів та активів власника. Здійснюючи ці записи, зберігаються рівні суми між активами та сумою капіталу та зобов'язань.
Забезпечення портфеля служить для пом'якшення впливу на фінансову звітність компанії через незбирання рахунків-фактур.
Методи забезпечення портфеля
Двома прийнятими методами забезпечення портфеля, що встановлюють відповідний відрахування при визначенні бази оподаткування податку на прибуток, є індивідуальний метод і загальний метод.
Зокрема, застосування цих методів базується на колумбійському податковому законодавстві. Кожна країна матиме відповідне законодавство для власного управління методами.
Індивідуальний метод
За допомогою цього методу, надання портфеля визначається шляхом застосування до 33% вирахування як резерву на залишок дебіторської заборгованості, яка була виплачена більше одного року..
Резерв застосовується окремо тільки до рахунків, термін погашення яких перевищує один рік. З іншого боку, дозволено обробляти відсотки нижче 33%.
Загальний метод
У цьому методі резерви портфеля розраховуються для рахунків в цілому, відповідно до часу їх закінчення, з такими відсотками:
- Для дебіторської заборгованості, яка має строк погашення від 3 місяців до 6 місяців: 5%.
- Дебіторська заборгованість, термін дії якої закінчилася більше шести місяців та менше одного року: 10%.
- Для дебіторської заборгованості з терміном погашення більше одного року: 15%.
Приклади
Перший приклад
Станом на 30 червня компанія A має залишок на рахунках у розмірі $ 100 000. Очікується, що приблизно $ 2 000 не будуть конвертовані в готівку. Як наслідок, залишок у розмірі 2000 дол.
Облік бухгалтерського обліку для коригування залишку на рахунку про прострочення портфеля також передбачає врахування його в обліковому записі звіт про прибутки та збитки "витрати на безготівкові рахунки".
Оскільки червень був першим місяцем у бізнесі компанії A, рахунок цього портфеля розпочався у цьому місяці з нульовим балансом.
Станом на 30 червня, коли буде випущено перший баланс та звіт про прибутки та збитки, у вашому портфелі буде акредитований залишок у розмірі 2000 доларів США.
Оскільки забезпечення портфеля відображає залишок коштів у розмірі 2000 доларів США, а дебіторська заборгованість відображає дебетове сальдо в розмірі 100 000 доларів США, то баланс звітує про чисту суму в сумі 98 000 доларів США.
Обліковий запис компанії "збитковий рахунок" повідомляє про втрати $ 2000 у своєму червневому заяві. Про це повідомляється, незважаючи на те, що жодна з дебіторської заборгованості не закінчилася в червні, оскільки терміни не перевищують 30 днів.
Другий приклад
За станом на 30 вересня компанія має дебіторську заборгованість у розмірі $ 40,000. Оцінюється, що 10% їхньої дебіторської заборгованості не буде стягнуто і продовжує реєструвати кредитний запис.
10% x $ 40 000 = $ 4000 у портфельному забезпеченні.
Щоб скоригувати цей баланс, дебетний запис здійснюється за рахунок безнадійної заборгованості за $ 4000. Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість не закінчується у вересні, компанія повинна повідомити про збитки в розмірі 4000 доларів як витрати на погані борги у звіті про прибутки та збитки за місяць..
Якщо дебіторська заборгованість складає 40 000 доларів США, а розмір портфеля - 4000 доларів США, чиста сума, що відображається в балансі, складе 36 000 доларів США.
Список літератури
- Investopedia (2018). Забезпечення кредитних втрат - PCL. Взяті з: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Дотація для кредитних втрат. Взяті з: investopedia.com.
- Джеральд Хенкс Резерв дебіторської заборгованості проти Погана заборгованість. Малий бізнес - Хрон. Взяті з: smallbusiness.chron.com.
- Вільям Осоріо Суарес (2017). Індивідуальне та загальне забезпечення портфеля. Gerencie.com. Взяті з: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Забезпечення портфеля. Взяті з: gerencie.com.