Характеристики управління дебіторською заборгованістю, цілі

The управління дебіторською заборгованістю відноситься до набору політик, процедур і практик, що використовуються компанією щодо управління продажем, що пропонуються в кредит. Компанія повинна отримувати платіж після того, як ви отримали товар або послугу.

Тобто, це обробка коштів, які клієнти мають перед компанією. Більшість компаній пропонують своїм клієнтам можливість придбати свої продукти та послуги в кредит. При належному оформленні така угода може бути взаємовигідною як для компанії, так і для її клієнтів.

Вони є одним із стовпів генерації продажів, і їм слід керувати, щоб вони в кінцевому підсумку стали надходженнями грошових коштів. Компанія, яка не ефективно конвертує свою дебіторську заборгованість у грошову форму, може мати низьку ліквідність, паралізуючи свій оборотний капітал і зіштовхуючись з неприємними операційними труднощами.

Індекс

• 1 Характеристики
  • 1.1 Оцінити фінансову та кредитну історію
  • 1.2 Встановіть чіткі умови оплати
  • 1.3 Наведіть декілька способів оплати
  • 1.4 Створення електронних рахунків-фактур
  • 1.5 Процес збору
  • 1.6 Дефолтні рахунки
• 2 Цілі
• 3 Приклади
  • 3.1 Розрахунок додаткової прибутковості
  • 3.2 Розрахунок збитків, пов'язаних з безнадійними боргами
  • 3.3 Розрахунок альтернативних витрат
  • 3.4 Здійснення пропозиції
• 4 Посилання

Особливості

Вона включає оцінку платоспроможності та ризику клієнта, встановлення термінів та політики кредитування, а також оформлення адекватного процесу збору цих рахунків..

Оцініть фінансову та кредитну історію

Перед тим, як прийняти рішення про ведення бізнесу з будь-яким клієнтом, компанія проводить аналіз своєї короткострокової платоспроможності та ліквідності, перевіряючи її кредитну історію, фінансову звітність та загальні економічні умови клієнта..

При необхідності необхідно звернутися до інших компаній, з якими клієнт раніше займався.

Встановіть чіткі умови оплати

Доцільна угода для клієнта повинна бути обговорена без шкоди для прибутковості бізнесу. Наприклад, термін оплати "від 5% до 10 днів, чистий до 30 днів" дозволяє клієнтові оплачувати 30 днів після дати виставлення рахунку. 

Також пропонується знижка у розмірі 5% у випадку, якщо оплата буде здійснена протягом 10 днів після дати виставлення рахунку.

Компанії повинні збалансувати вигоду від продовження термінів з клієнтами з їхніми потребами грошового потоку.

Знижки на продаж для заохочення дострокової оплати є гарною практикою, яка може поліпшити грошовий потік компанії.

Запропонована знижка повинна бути привабливою для заохочення клієнта оплатити рахунок-фактуру протягом визначеного періоду часу, але достатньо малий, щоб уникнути погіршення рентабельності.

Надайте кілька способів оплати

Затримки платежів часто викликані незручностями способів оплати для клієнтів. До платіжної системи компанії можна додати різні варіанти.

Метод платежів між банками через електронну систему переказу коштів є набагато доступнішим для клієнтів.

Створюйте електронні рахунки-фактури

Пройшли ті часи, коли єдиним способом отримати рахунки клієнтам було поштою або кур'єром. Технологія дозволила компаніям надсилати відскановані рахунки по електронній пошті.

Таким чином, ви можете надсилати рахунки-фактури відразу після завершення проектів. Своєчасна доставка рахунків може допомогти клієнтам підготуватися до встановленого терміну.

Процес збору

Процес збору платежів є досить простим, якщо всі комунікації, документація, облік і відповідні питання, пов'язані з цим, постійно оновлюються..

При отриманні платежів здійснюється бухгалтерський облік, в якому зараховується рахунок дебіторської заборгованості, а рахунок грошових коштів нараховується..

Облікові записи за умовчанням

У разі неплатежів може бути ефективним найняти колекторські агентства (або відділ компанії) для стягнення всіх або частини неповернених боргів.

Більшість компаній створюють специфічний обліковий запис для роботи з неплатоспроможними рахунками, які зазвичай називаються "Резерви під сумнівні рахунки" або "Несобираемые рахунки".

Цілі

- Забезпечення кращого грошового потоку та більшої ліквідності, доступної для використання в інвестиціях або придбаннях, зменшення загального непогашеного залишку дебіторської заборгованості.

- Використовуйте процедури, що забезпечують максимізацію фінансового потенціалу дебіторської заборгованості компанії.

- Заздалегідь визначте кредитний рейтинг клієнта, встановивши умови кредитування та оплату за кожним видом клієнта.

- Часто стежать за клієнтами за кредитні ризики.

- Своєчасне виявлення прострочених платежів або термінів виконання платежів.

- Сприяти безпосередньо користі компанії за рахунок зменшення проблемної заборгованості.

- Підтримуйте хороші професійні відносини з клієнтами.

- Підвищити професійний імідж компанії.

Приклади

Компанія Dharma Corp. розглядає можливість гнучкої кредитної політики пропонувати кредити клієнтам з високим рейтингом ризику і таким чином матимуть можливість продати на 20% більше, оскільки вона має неактивні виробничі потужності.

Представлені наступні дані:

З пропозицією гнучкості в кредитній політиці очікується:

Щоб дізнатися, чи можливо це, розрахуйте прибутковість, отриману в результаті додаткових продажів, і перевірте, чи вона більша або менша від загальної суми:

- Втрати внаслідок безнадійної заборгованості.

- Збільшення витрат на збір.

- Вища альтернативна вартість для оборотних коштів, зафіксована в дебіторській заборгованості на більш тривалий період часу.

Розрахунок додаткової прибутковості

Збільшення продажів в одиницях: 300 000 x 20% = 60 000 одиниць

Коли є неактивні виробничі потужності, додатковою прибутковістю є додатковий маржинальний прибуток, оскільки фіксовані витрати залишаються незмінними.

Відсотковий внесок: 80 - 50 $ = 30 доларів США.

Додаткова рентабельність = 60 000 x 30 $ = 1 800 000 доларів США

Розрахунок збитків у зв'язку з безнадійними боргами

Збільшення продажів: 60,000x $ 80 = $ 4 800 000

Втрата через погану заборгованість = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Розрахунок альтернативної вартості

Середній розмір оборотних коштів на дебіторську заборгованість визначається:

(продаж за кредитом / ротацією рахунків) x (вартість одиниці / ціна продажу)

Потім переходимо до розрахунку компонентів формули.

Продажі за поточним кредитом: 300 000 x 80 $ = 24 000 000 доларів США

Продажі в кредит зі збільшенням: 360,000 x $ 80 = $ 28 800 000

Обертання дебіторської заборгованості поточних рахунків: 360/60 днів = 6 разів на рік

Ротація дебіторської заборгованості із збільшенням: 360/90 днів = 4 рази на рік

Оскільки є неактивна потужність, собівартість одиниці для збільшення продажів лише змінна вартість: $ 50.

Нова середня вартість одиниці = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58,33

Середня сума оборотних коштів у поточній дебіторській заборгованості:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

Середня сума оборотних коштів на дебіторській заборгованості за новим сценарієм:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Збільшення середньої суми оборотних коштів на дебіторській заборгованості = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Норма прибутку = 16%

Можлива вартість = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Здійснення пропозиції

Враховуючи, що чистий прибуток є значним, корпорація Dharma Corp. повинна розслабити свою кредитну політику, тому пропозиція є реалістичною.

Список літератури

1. Investopedia (2018). Дебіторська заборгованість - AR. Взяті з: investopedia.com.
2. Команда HTMW (2013). Управління дебіторською заборгованістю. Як працює ринок. Взяті з: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Управління дебіторською заборгованістю. Взяті з: graydon.nl.
4. Джастін Джонсон (2018). Найкращі практики управління дебіторською заборгованістю. Малий бізнес - Хрон. Взяті з: smallbusiness.chron.com.
5. Бухгалтерський облік (2015). 5 способів керувати дебіторською заборгованістю більш ефективно. Взяті з: infinitaccounting.com.
6. Лі Дхарма Путра (2010). Управління дебіторською заборгованістю та прийняття рішень. Фінансовий і податковий облік. Взяті з: accounting-financial-tax.com.