Баланс доказів в тому, що він складається, як це робиться і приклад

The тестовий баланс або перевірка - це бухгалтерський звіт, в якому збираються суми залишків усіх рахунків головної книги компанії. Депозитні залишки перераховані в одному стовпці, а залишки кредиту - в іншому стовпці. Сума цих двох стовпців повинна бути однаковою.

Компанія зазвичай готує пробний баланс на кінець кожного звітного періоду, щоб забезпечити, щоб записи в системі обліку компанії були математично правильними..

Рахунки активів і витрат відображаються в стовпці дебету пробного балансу, а рахунки відповідальності, капіталу та доходів відображаються в кредитній колоні.

Вона повинна виконуватися на регулярній основі. Це допомагає швидко виявити будь-яку проблему та виправити її, як тільки вона виникне. Підготовка пробного балансу повинна бути пов'язана з платіжним циклом компанії.

Індекс

• 1 Що таке пробний баланс??
  • 1.1 Внутрішній звіт
  • 1.2 Призначення пробного балансу
• 2 Як це робиться
  • 2.1 Невизначені помилки
• 3 Приклад
  • 3.1 Обмеження
• 4 Посилання

Що таке пробний баланс??

Підготовка пробного балансу для компанії служить для виявлення будь-якої математичної помилки, що сталася в системі обліку подвійного запису.

Якщо сума дебетів дорівнює загальній сумі кредитів, вважається, що баланс тесту є збалансованим і не повинно бути математичних помилок у бухгалтерських книгах..

Однак це не означає, що помилок у системі обліку компанії немає. Наприклад, транзакції, які були неправильно класифіковані або просто відсутні в системі, можуть бути важливими помилками обліку, які не будуть виявлені в пробному балансі.

Внутрішній звіт

Пробний баланс не є фінансовим звітом. В основному це внутрішній звіт, який є корисним у системі ручного обліку. Якщо пробний баланс не є "збалансованим", це вказує на помилку десь між журналом і пробним балансом.

Часто причиною різниці є помилка при обчисленні залишку на рахунку, враховуючи суму дебету як кредит (або навпаки), вводячи цифри в межах суми при розміщенні або підготовці тестового балансу, і т.д..

Якщо всі бухгалтерські записи були повністю зареєстровані і всі залишки з головної книги були точно вилучені, то загальний обсяг дебетових сальдо, які з'являються в пробному балансі, повинен бути еквівалентний додаванню всіх залишків кредитів..

Мета пробного балансу

- Це перший етап підготовки фінансової звітності. Це інструмент роботи, який бухгалтери використовують як платформу для підготовки фінансових звітів.

- Гарантує, що для кожного введеного дебетового реєстру в обліку також було внесено відповідний кредитний запис відповідно до концепції обліку з двостороннім входом.

- Якщо суми пробного балансу не збігаються, розбіжності можуть бути досліджені і вирішені до підготовки фінансової звітності.

- Гарантії, що залишки на рахунках були точно вилучені з бухгалтерських книг.

Як це робиться?

На робочому аркуші пробного балансу всі залишки за дебетом утворюються в лівій колонці, а всі залишки кредиту - у правому стовпці, а назви облікових записів розташовані на лівому кінці двох стовпців.

Усі рахунки облікових записів, відкриті на графіку рахунків, відображаються за кодом облікового запису.

Здійснено список загальних дебетів і кредитів кожного рахунку головної книги. Має бути таблиця з чотирма колонками. Стовпці повинні бути: код облікового запису, ім'я облікового запису, дебет і кредит.

Для кожного відкритого облікового рахунку, ваші дебети та кредити додаються за звітний період, в якому виконується пробний баланс. Підсумки записуються для кожного рахунку у відповідній колонці. Якщо дебети та кредити не рівні, то в облікових записах бухгалтерської книги є помилка.

Якщо ви виявите, що у вас є незбалансований тестовий баланс, тобто дебіти не дорівнюють кредитам, то у вас є помилка в обліковому процесі. Цю помилку потрібно знайти і виправити.

Невизначені помилки

Після перерахування всіх рахунків головної книги та їх залишків у тестовому балансі в їх стандартному форматі, всі залишки дебету та кредиту додаються окремо, щоб продемонструвати рівність між загальними дебетами та загальними кредитами..

Така уніфікація гарантує відсутність нерівних дебітів і кредитів, які були неправильно введені під час процесу реєстрації подвійного запису..

Однак тестовий баланс не може виявити помилки бухгалтерського обліку, крім простих математичних помилок.

Якщо дебету та рівний кредит вводяться в неправильні рахунки, або транзакція не фіксується або помилки компенсації виконуються одночасно з дебетом і кредитом, пробний баланс буде показувати ідеальний баланс між дебетами та загальними кредитами..

Приклад

Ось приклад того, як простий тестовий баланс виглядає так:

Заголовок, наведений у верхній частині, показує назву підприємства та кінець звітного періоду, за який було підготовлено пробний баланс.

Заголовок облікового запису показує назви бухгалтерських книг, з яких було вилучено залишки.

Залишки, пов'язані з активами та витратами, представлені у стовпці ліворуч (дебетова сторона). З іншого боку, ті, що стосуються зобов'язань, доходу та власного капіталу, відображаються у правій колонці (кредитна сторона).

Сума всіх дебетових та кредитних залишків відображається в нижній частині відповідних стовпців.

Обмеження

Пробний баланс лише підтверджує, що загальна сума залишків за дебетом відповідає загальній сумі залишків кредитів. Однак, сукупність пробного балансу може збігатися, незважаючи на можливі помилки..

Прикладом може бути неправильний дебетний запис, який компенсується рівним кредитом.

Аналогічно, пробний баланс не надає жодних доказів того, що певні операції взагалі не були зареєстровані. У цьому випадку дебетні та кредитні аспекти транзакції будуть опущені. Це призведе до узгодження результатів тестового балансу.

Список літератури

1. Will Kenton (2018). Пробний баланс. Investopedia. Взяті з: investopedia.com.
2. Спрощена звітність (2019). Що таке пробний баланс? Взяті з: accounting-simplified.com.
3. Гарольд Аверкамп (2019). Що таке пробний баланс? Тренер з обліку. Взяті з: accountingcoach.com.
4. Вікіпедія, вільна енциклопедія (2019). Пробний баланс. Взяті з сайту: en.wikipedia.org.
5. Розмарі Певлер (2019). Як підготувати пробний баланс. Баланс малого бізнесу. Взяті з: thebalancesmb.com.